规范税收优惠：精准施策将钱用在“刀刃”上

对现有税收优惠政策全面梳理，一场从“普惠”到“精准”的制度优化正在展开，未来每一分财政资金都将流向最需要的地方。

中央经济工作会议明确提出“规范税收优惠、财政补贴政策”，标志着我国税收优惠政策正从普惠式的规模扩张，转向更加精准、规范的制度优化。通过结构性调整实现“精准滴灌”，确保有限的财政资金真正用在国家重大战略和重点领域上。

据上海财经大学财税投资学院教授胡怡建分析，当前外部环境变化影响加深，国内供强需弱矛盾突出，"需要更加精准有效的财税政策来提升经济韧性“，支持重点领域发展。

01 政策导向

中央经济工作会议明确释放信号，**近年来实施的大规模、普惠式税收优惠将转为更加精准、规范的税收支持政策**。

这一转变不仅是应对当前冲击挑战的务实举措，更是推动经济高质量发展的长期战略。通过结构性优化实现“精准滴灌”，既保障重点领域发展需求，又确保财政可持续性。

从政策调整思路上看，规范税收优惠主要包括三大方向：清理不合时宜优惠政策，完善税收优惠政策制度，建立政策效果评估机制。这些措施共同构成了税收政策从短期应急向长期制度安排的转型路径。

02 清理机制

规范税收优惠政策的第一步是建立清理机制。**对现有税收优惠政策进行全面、系统的梳理评估**，对不合法、不合理、不合时宜的政策要及时清理退出。

这一过程中，特别需要退出那些临时性、应急性的政策，避免资源浪费和恶性竞争，为所有企业营造更加公平竞争的市场环境。

通过“有进有退”的动态管理机制，将税收优惠政策真正聚焦于科技创新、绿色发展、中小微企业等国家重大战略和重点领域。这样既能提升政策的精准性，又能确保有限财政资金发挥最大效用。

03 制度构建

在清理不合时宜优惠政策的同时，必须同步**完善税收优惠政策的法律与制度框架**，将短期政策措施转化为长期制度安排。

这要求通过完善税收法律体系，将科学有效的政策措施纳入法治化、制度化轨道，巩固结构性减税降费成果，增强税收政策的可预期性和可持续性。

制度建设的核心是为企业和居民提供更加稳定的税收政策环境。通过法治化手段固定成熟有效的税收优惠政策，减少政策频繁变动带来的不确定性，为市场主体提供长期稳定的预期。

04 效果评估

建立政策效果评估机制是确保税收优惠政策持续优化的重要保障。**对现有税收优惠政策进行全面、系统、科学的评估**，及时调整不利于统一市场形成和资源优化配置的政策。

这一评估机制应当引入第三方独立评估，加强税收优惠政策执行效果的监督，及时纠正执行偏差，确保政策目标得以实现。

同时，将税收优惠政策纳入宏观政策取向一致性评估，与财政、货币、产业等政策形成协同效应，避免政策“打架”或“空转”，提升整体宏观调控效能。

05 精准支持

在外部环境变化影响加深的背景下，**税收优惠政策必须更加精准地支持关键领域发展**。

具体而言，应更加注重对科技型中小企业的税收支持，通过研发费用加计扣除等政策，降低企业创新成本。同时优化税制以适应人工智能、量子信息、平台经济等新技术、新业态的发展需要。

为支持绿色低碳转型，需要加快完善包括环境保护税、资源税、消费税等绿色税种在内的绿色税收体系，引导企业节能减排，加快绿色低碳技术应用。通过税收支持政策与碳排放权交易市场相配合，鼓励企业积极参与碳交易。

在民生保障方面，需要提升“一老一小”税收支持政策的精准性，优化赡养老人、子女教育等专项附加扣除标准，减轻家庭负担。同时通过增值税、所得税减免等措施，支持文化旅游、健康养老、体育赛事等服务消费发展。

06 执行挑战

税收优惠政策转型不仅涉及目标层面的调整，还面临执行层面的多重挑战。**不同区域经济发展水平差异大**，税收优惠政策执行容易出现偏差，偏离政策初衷。

化解地方政策执行差异，需要建立更加精细化、可操作的政策执行指南，以及统一规范的政策执行标准。同时引入第三方评估机制，加强税收优惠政策执行效果的监督与评估。

企业适应能力也是重要挑战。特别是中小微企业对税收优惠政策理解不足、适用能力不强、合规成本较高。这需要通过多种渠道开展税收政策解读，帮助企业准确把握政策要点，充分享受政策红利。

针对企业适应性问题，有必要设立专门税收政策咨询服务平台，提供个性化、专业化辅导，提高企业政策适用能力，降低合规成本，确保政策红利能够真正惠及所有符合条件的市场主体。

税收优惠政策正从广泛撒网的“普惠”模式，转向精准聚焦的“制度优化”新阶段。这种转变意味着，那些临时性、应急性的税收优惠将逐步退出舞台，让位于更加稳定、持久的制度性安排。

政策风向标的转变清晰可见：支持科技创新研发，引领绿色低碳转型，保障和改善民生。每一分财政资金都将像精准灌溉的水滴，流向最需要生长的经济领域。

公司吧拥有多名资深税务师，如有相关疑问，可以随时沟通了解。