企业收取违约金，是否要开具发票、缴纳增值税？

收取违约金是否应当开具发票、缴纳增值税，应综合考虑收款方是否发生了相应标的流转行为，对该笔款项是否负有缴纳增值税义务。接下来我们就举3个案例详细给大家讲解一下：

案例分析

案例一：卖方履约，买方违约

甲公司销售一批货物给乙公司。双方约定，不含税价格为10万元，合同签订之日起10日内交货，买方收到货物之日起3日内付款，违约金为1万元。甲公司如期交货，乙公司未支付货款。甲公司诉至法院，法院判决乙公司支付货款10万元，另支付1万元违约金。

由于货物已经流转，价款实现，该笔违约金属于应当并入销售额的价外费用，甲公司有义务开具增值税发票。

案例二：买方单方解约

甲公司销售一批货物给乙公司，双方约定不含税价格为10万元，合同签订之日起3个月内交货，买方收到货物之日起3日内付款，违约金为1万元。由于乙公司调整经营方向不需要该批货物，遂通知甲公司解除合同并支付了违约金。

甲公司虽然收到了违约金，但未发生交易对象流转，不涉及价外费用，所以无须缴纳增值税、无须开具发票，向乙公司提供收据作为收款凭证即可。

案例三：卖方单方解约

甲公司销售一批货物给乙公司，双方约定不含税价格为10万元，合同签订之日起3个月内交货，买方收到货物之日起3日内付款，违约金为1万元。由于生产该批货物的原材料突然价格大涨，如果继续履行合同，甲公司将出现亏损，故甲公司解除合同，并向乙公司支付1万元违约金。

乙公司收到违约金，无须缴纳增值税、无须开具发票，向甲公司提供收据作为收款凭证即可。

总结

收到违约金是否开具发票、缴纳增值税，关键看是否发生了相应标的的流转行为，如果发生，收到的违约金就应当开具发票、缴纳增值税。

收到的违约金无论增值税如何规定，都属于企业所得税的征税范围，都需要缴纳企业所得税。

公司吧提供专业税务咨询服务，如果有遇到关于财税的问题，可以随时咨询我们。