小规模纳税人需要满足的条件

一、小规模纳税人核心认定条件（同时满足）

1. 销售额标准：年应税销售额≤500 万元

这是最核心的量化标准，需重点明确 “年应税销售额” 的定义和统计规则：

统计周期：连续不超过 12 个月或四个季度的经营期（非自然年度 / 会计年度），滚动计算累计销售额。

销售额范围：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额；有扣除项目的纳税人（如劳务派遣企业），按未扣除前的销售额计算；偶然发生的销售无形资产、转让不动产销售额，不计入应税行为年销售额。

适用对象：所有行业统一标准（此前区分工业、商业的 50 万 / 80 万标准已废止），无论是生产企业、商贸企业还是服务型企业，均以 500 万元为界。

2. 会计核算标准：会计核算不健全

指纳税人无法正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，不能按规定向税务机关报送完整、准确的税务资料（如账簿、凭证、纳税申报表等）。

若纳税人年应税销售额未超 500 万元，但会计核算健全（能按国家统一会计制度设置账簿、凭合法有效凭证核算），可自愿申请登记为一般纳税人，不再按小规模纳税人管理。

二、直接认定为小规模纳税人的情形

即使不符合上述 “会计核算不健全” 条件，以下主体也可按小规模纳税人纳税：

其他个人：指自然人（如个体工商户以外的个人），无论年应税销售额是否超过 500 万元，均默认按小规模纳税人纳税，无需登记。

非企业性单位：如事业单位、社会团体、民办非企业单位等，可选择按小规模纳税人纳税。

不经常发生应税行为的企业：指偶尔从事增值税应税活动的企业（如主要从事非应税业务的企业偶尔销售货物），可选择按小规模纳税人纳税。

三、不得认定为小规模纳税人的情形

年应税销售额超过 500 万元的纳税人（除 “其他个人” 外），必须向主管税务机关办理一般纳税人登记，不得继续按小规模纳税人纳税（国家税务总局另有规定除外）。

纳税人一经登记为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人（特殊政策窗口期除外，如 2018 年、2019 年曾允许符合条件的一般纳税人转登记，目前无延续政策）。

针对一般纳税人如果还有其他问题，可以随时咨询公司吧。