西安股权转让需要交哪些税？

西安股权转让主要涉及个人所得税 / 企业所得税、印花税，非上市公司股权一般不征增值税，特殊情形可能涉及土地增值税、契税。以下按主体与税种详细说明：

一、个人股东转让股权（自然人）

1. 个人所得税（转让方缴纳）

税率：20%（按 “财产转让所得”）

计税公式：

应纳税额 =（股权转让收入 − 股权原值 − 合理费用）× 20%

关键说明：

收入含现金、实物、违约金、补偿金等；价格明显偏低且无正当理由，税务可核定收入

原值：原始出资、受让成本等，需合法凭证

合理费用：印花税、评估费、中介费等

免税 / 不征税情形：

继承、遗赠、直系亲属间转让（配偶、父母、子女等）

平价 / 低价转让且有合理理由（如企业长期亏损）

个人转让上市公司非限售股暂免个税

2. 印花税（双方均缴）

税目：产权转移书据

税率：转让金额 × 0.05%（万分之五）

示例：转让 100 万元，双方各缴 500 元

二、企业股东转让股权（公司 / 法人）

1. 企业所得税（转让方缴纳）

税率：一般 25%；小微企业 20%、高新技术企业 15%

计税公式：

应纳税额 =（股权转让收入 − 股权计税成本 − 相关税费）× 适用税率

申报时间：协议生效并完成变更后，次月 15 日内申报

2. 印花税（双方均缴）

同个人股东：转让金额 × 0.05%

三、增值税（仅特定情形）

非上市公司股权转让：不征收增值税

上市公司 / 新三板股票转让：

一般纳税人：按 “金融商品转让” 6% 计税

个人转让上市公司非限售股：免征增值税

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